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企业所得税、个人所得税与红利税

发布于:2024/6/19 7:53:36 点击量: 来源:

一)个人所得税(personal income tax)

是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于

中国境内的所得,缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,

对经济亦有较大影响。

2018年8月31日,修改个人所得税法的决定通过,基本减除费用标准调至每月5000元,2018年10月1日起实施。2021年12月29日,李克强主持召开国务院常务会议,决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、

实施按月单独计税的政策延至2023年底 [14]。2022年3月28日,国务院决定设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除,自2022年1月1日起实施 。2024年2月,国家税务总局发布《关于办理2023年度个人所得

税综合所得汇算清缴事项的公告》。


PS:狭义上特指工资所得税,工资在8000元以下税率在3%



二)企业所得税


企业所得税是对中国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税的税率为25%的比例税率,非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的《中华人民共和国所得税法》;规定一般企业所得税的税率为25%。


PS:公司有利润才会产生年度企业所得税,一般税率为(300万以下)5%;这是所得税的优惠税率,有执行时间的,目前是自2023年1月1日至2027年12月31日。



三)企业股东红利税


股息红利税:红利所得税属于“个人所得税”范畴。根据《个人所得税法》的有关条款,个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得,需按20%的

比例缴纳个人所得税。

红利税是指对上市公司的分红征税。如投资者从上市公司得到100元现金分红,如果红利税税负为20%,就要缴20元红利税。红利税属于个人所得税范畴,按半征收,即税负为10%。


PS:年度内企业有利润,且要向股东派发红利,得股东需要缴纳20%的税费。



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